<hidden> 
==== AUDITORIA PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR - Modelo 2 ==== 
~~CLOSETOC~~
</hidden> 
 
[[{:boton2:titulo10.png}| <font 20px/inherit;;#141057;;inherit>AUDITORIA PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR - Modelo 2</font> ]]

 



===== OBJETIVOS ===== 
 
  * Determinar la exactitud de las cuentas por pagar. Decidir si la valuación de las cuentas por pagar se ajusta a los requerimientos establecidos en las normas de información financiera. Verificar la exactitud de las cuentas por pagar. 
  * Verificación de la autenticad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control. 
  * Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen. 
  * Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones validas, están determinadas adecuadamente y están reconocidos, descritos y clasificadas adecuadamente. 
 
 
 
 
=====RESUMEN DE GESTIÓN===== 
 
 
 
=====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== 
 
=== PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA === 
 
{{dolist>&user= procedimiento_de_auditoria }} 
{{dolist>&user= procedimiento_de_auditoria2 }} 
 
=== PRUEBAS DE SISTEMA === 
 
{{dolist>&user= pruebas_de_sistema }} 
 
=== TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR === 
 
{{dolist>&user= trabajos_de_la_auditoria_a_realizar }} 
 
=== CONCLUSIONES === 
 
{{dolist>&user= conclusiones }} 
 



~~DISCUSSION~~
 
 
<hidden> 
<title classes #id> AUDITORIA PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR - Modelo 2 </title> 
|{{tag>programas:AUDITORIA_PROVEEDORES_Y_CUENTAS_POR_PAGAR_-_Modelo_2}}|
</hidden> 
<hidden> 
^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 1.Obtener de la empresa una relación detallada de las cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 2. Obtener de la empresa una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance-bajo examen y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 3. Seleccionar las partidas más representativas y revisar con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 4. Verificar que, en las órdenes de compra, las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 5. Revisar la documentación sustentatoria de la factura respectiva: orden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 6. Solicitar la confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 7. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 8. Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA > 9. Verificar que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 10. Verificar que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 11. Verificar el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos establecidos. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 12. Obtener las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y acreedores. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 13. Verificar si las aseveraciones contables se aplican en las cuentas por pagar, especialmente aquéllas que se refieren a integridad, existencia y exactitud. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 14. Comprobar la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 15. Revisar los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 16. Revise el concepto de otras cuentas por pagar, en base a su naturaleza e importancia y compruebe su razonabilidad, documentación sustentatoria y su registro. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 17. Obtener información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA2 > 18. Relacionar las cuentas por pagar con las operaciones realizadas por el área de abastecimiento respecto a remuneraciones, beneficios sociales y tributos pendientes de pago, así como algunas operaciones que se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no hayan sido contabilizados. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 1. Cruzar con el mayor general el análisis de las cuentas que confirman este rubro, verificar las sumas y referenciar en los papeles de trabajo. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 2. Obtener y revisar las cédulas del movimiento de la deuda a largo plazo (incluye intereses por devengar y devengados) con el propósito de determinar el corto y largo plazo. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 3. Separar los saldos más importantes de las cuentas con el fin de realizar el análisis de la comprobación de las mismas. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 4. Realizar la circularización de saldos y con las respuestas efectuar la comparación con el saldo confirmado por el proveedor, con el saldo de libros. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 5. Para aquellos saldos que difieren efectuar lo siguiente: a. Revisar la documentación sustentatoria de la obligación. b. Verificar que el bien adquirido haya ingresado al almacén. c. Verificar la aprobación de la transacción. d. Verificar que el servicio se haya recibido. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 6. Examinar contratos de obras ejecutadas por el municipio y evaluar el cumplimiento de los mismos. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 7. Obtener y revisar el detalle de los activos otorgados en prenda. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 8. Revisar el cálculo de intereses y cruzar con gastos del año y con cargas diferidas. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 9. Determinar saldos compensatorios y tasa de interés efectivo. </do> | | 
| <do 2024-12-31 PRUEBAS DE SISTEMA > 10. Revisar eventos posteriores (pagos) a la fecha de los estados financieros. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 1. Realizar acciones de verificación de saldos seleccionando muestras de principales proveedores y acreedores a fin de circularizar cartas de confirmación de saldos, a fin de conciliar, investigar y aclarar diferencias. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 2. Comprobar la razonabilidad de los saldos y detectar la existencia de pasivos no registrado. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 3. Revisar los procedimientos de contabilidad y de control internos establecidos para controlar las operaciones de la entidad respecto a las cuentas por pagar. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 4. Obtener informes y reportes de análisis de las cuentas por pagar, realizando comprobaciones aritméticas conciliándolas con los mayores auxiliares y con el saldo del libro mayor. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 5. Verificar la correcta contabilización de las cuentas por pagar en moneda extranjera, así como de las diferencias de cambio no realizadas. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 6. Revisar otras cuentas por pagar en base a su naturaleza e importancia y verificar su razonabilidad, documentación sustentatoria y registro adecuado. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 7. Obtener información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 9. Relacionar las cuentas por pagar con las transacciones realizadas por el área de abastecimiento respecto a pasivos existentes y con el área de personal con respecto a remuneraciones, beneficios sociales y tributos por pagar, así como algunas operaciones que se hayan realizado en fecha posterior al cierre del ejercicio. </do> | | 
| <do 2024-12-31 TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR > 10. Concluir con el trabajo realizado y preparar la relación de conclusiones y hallazgos. </do> | | 
| <do 2024-12-31 CONCLUSIONES > 1. Preparar un memorando que contenga las conclusiones a las que se ha llegado, y las recomendaciones del caso. </do> | | 
| <do 2024-12-31 CONCLUSIONES > 2. Aclarar todas las observaciones encontradas en las pruebas arriba indicadas, discutir con el personal apropiado, indicando nombre, cargo, fecha de discusión de las observaciones. </do> | | 
</hidden> 
