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====  REVISIÓN IVA - BIMESTRAL  ====  
~~CLOSETOC~~
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[[{:boton2:titulo10.png}| <font 20px/inherit;;#141057;;inherit>REVISIÓN IVA - BIMESTRAL</font> ]]

 


  
=====  OBJETIVOS =====  
  
  *  1 Verificar que los impuestos sean presentados oportunamente  
  *  2 Verificar que los impuestos correspondan a la información contable.  
  *  3 Verificar que los impuestos se determinen de acuerdo a los parámetros legales vigentes.  
  
  
  
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===== FORMATOS APLICABLES =====  
  
**{{:operativo:48_124_.revision_iva.xlsx|FORMATOS 124 REVISIÓN IVA}}  **  
  
.  
  
</WRAP>  
  
=====RESUMEN DE GESTIÓN=====  
  
  
  
=====ACTIVIDADES PROGRAMADAS=====  
  
=== GENERAL ===  
  
{{dolist>&user= general }}  
{{dolist>&user= general2 }}  
  
  
  
~~DISCUSSION~~  
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<title classes #id> REVISIÓN IVA - BIMESTRAL </title>  
|{{tag>NOMBRE REVISIÓN_IVA_-_BIMESTRAL }}|  
|{{tag>CÓDIGO: PO1_PG30 }}|  
|{{tag>VERSIÓN:1}}|  
|{{tag>VIGENCIA:17-08-2024}}|  
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^  OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS  ^  REFERENCIA A P/T - NOTA  ^  
|  <do 2024-12-31  general > 1. Elabore consolidado iva donde detalle mes a mes las declaraciones de retención, y verifique declaraciones pendientes de pago, realice la conciliacion de los ingresos por corte y verifique con el total de ingresos del balance </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 2. Si  la declaración del periodo anterior presentó saldo a favor solicite confirmación escrita por parte del contador de la compañía para la asignacion del valor en las casillas 90, 91 o 92 </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 3. Verifique que los datos generales del formulario se encuentren adecuadamente diligenciados revisión con el RUT y certificado de Cámara y Comercio. verifique si cumple con los requisitos para ser agente retenedor y para la periodicidad de presentacion,  requisitos E.T. 437-2, 477 y 481, validar si tiene responsabilidad de exportador rut  </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 4. Solicite el borrador del impuesto liquidado en la página de la DIAN por el cliente y los libros auxiliares y documentos  que lo soportan. </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 5. En caso de existir ingresos excluidos, solicite el cálculo de proporcionalidad de IVA descontable y verifíquelo. Verifique la limitante para los prestadores de servicios que se indican en los artículos 468-3 y 490 del estatuto tributario. </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 6. Establezca una muestra de ingresos gravados, no gravados, excluidos y exentos, revise los documentos soporte, los registros y el adecuado cálculo del IVA. Verifique si cumplen con los requisitos de la clasificacion.  </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 7. Determine una muestra de IVA descontable incluyendo importaciones, compras y servicios, solicite los documentos soporte y verifique el adecuado cálculo y registro del IVA. </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 8. Cruce las retenciones de IVA correspondientes a IVA descontable con las declaraciones de retención en la fuente del bimestre, en caso de existir diferencia explicar a que corresponde.  </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general > 9. Verifique que el IVA generado por devoluciones en compras corresponda a las devoluciones de compras reflejadas en el formulario de IVA, en caso de existir diferencia explicar a que corresponde. Tenga presente que todo crédito en el impuesto descontable es una devolución en compras. </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 10. Verifique que el IVA descontable por importaciones y devoluciones en ventas corresponda con los datos de compras de importaciones y devoluciones reflejadas en el formulario. </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 11. Solicite el anexo de la cuentas de propiedad planta y equipo del bimestre  seleccione una muestra y verifique que el valor del IVA se registre como mayor valor del activo y no como IVA descontable.  </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 12. Identifique que iva descontable es producto de haber registrado y/o causado un costo o gasto del exterior por concepto de honorarios, comisiones, asistencia técnica o servicio técnico, con el fin de cruzar este mismo valor en al retención en la fuente </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 13. Tome una muestra del 70% de la totalidad de las retenciones de iva practicadas  y verifique el adecuado del cálculo del rte iva.  </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 14. Solicite los certificados y pruebe las retenciones de IVA que le practicaron, mediante la solicitud del soporte y recalculo de la misma, realizar cruce con la cuenta 135517 del balance  </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 15. Verifique el plazo o término que el contribuyente tiene para descontarse las retenciones en la fuente a título de Iva (artículo 484-1 del estatuto tributario), que permite declararlo hasta en los dos periodos siguientes. </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 16. Verifique los movimientos debito  de cada una de las cuentas objeto de revisión, que deben correponder a  los pagos de la declaración anterior. Revise movimientos irregulares </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 17. Antes del día de vencimiento de la presentación de la declaración, verifique que se haya presentado efectivamente despues la firma por parte del revisor fiscal y representante legal, y pagado oportunamente. Decargue la presentación y pago del portal. </do>  |  |  
|  <do 2024-12-31  general2 > 18. Elabore memorando de hallazgos y recomendaciones con las situaciones encontradas en la revisión de la declaración y pásela al Senior junto con los papeles de trabajo correspondientes.  </do>  |  |  
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