==== PROGRAMA DE INVENTARIOS ==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| PROGRAMA DE INVENTARIOS ]] ===== OBJETIVOS ===== * 1. Existencia física y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente por inventarios permanentes. * 2. Comparación periódica de registros físicos con los saldos que muestran las cuentas de control. * 3. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, custodia, compra, recepción y despacho. * 4. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. * 5. Evidencia de que toda la mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente el período que corresponde. * 6. Comprobación aritmética que efectuan los empleados de la empresa de la corrección de los inventarios finales y periódicos. * 7. Estudios o investigación para determinar existencia de inventarios danados, obsoletos o de poco movimiento. * 8. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. =====OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS===== * 1. Determinar las cantidades en inventarios representan correctamente, productos, materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia, en tránsito, en depósitos o en consignación. * 2. Determinar los listados de los inventarios están recopilados, calculados sumados y resumidos correctamente y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad. * 3. Determinar las partidas excesivas, de poco movimiento, obsoletas o defectuosas, están reducidas a su valor neto de realización. * 4. Determinar los inventarios al cierre del período han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en el ano anterior. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO === {{dolist>&user= pruebas_de_cumplimiento }} {{dolist>&user= pruebas_de_cumplimiento2 }} === PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS === {{dolist>&user= programa_de_pruebas_sustantivas }} === CORTE DE DOCUMENTOS DE ALMACEN === {{dolist>&user= corte_de_documentos_de_almacen}} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>programas:PROGRAMA_DE_INVENTARIOS}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente, donde se muestre cantidades, localización, costo unitario y valor total en pesos. | | | 2. Los registros permanentes son ajustados selectiva y rotativamente según los resultados de conteo físico. | | | 3. Se deja constancia de los conteos físicos efectuados. | | | 4. Las entradas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas. | | | 5. Asegura el sistema bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las órdenes sean registradas. | | | 6. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de las órdenes por personas que tengan acceso a las existencias. | | | 7. Los almacenistas son responsables de todas las existencias. | | | 8. Los almacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias. | | | 9. Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al ano. | | | 10. El inventario físico es supervisado por personas independientes de almacenistas, responsables de llevar libro de registro de inventarios permanente. | | | 11. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. | | | 12 .Las tarjetas del inventario físico son revisadas y controladas en forma tal que no se omita a altere ninguna. | | | 13. Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del inventario físico. | | | 14.Las oficinas y dependencias de la empresa se encuentran rodeadas de sistemas apropiados de protección tales como celadores, cercas etc. | | | 15. Los celadores son responsables de que nada salga sin autorización. | | | 16. Control interno revisa los precios unitarios, los cálculos y las sumas en los inventarios físicos. | | | 17 . En los almacenes existen medidas de seguridad como extintores, aires acondicionados, dispositivos apagaincendios etc. | | | 1. Verifique el cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos para el manejo de inventarios. | | | 2. Observe el adecuado almacenamiento de los productos de acuerdo con las especificaciones de los inventarios. | | | 3. Sobre una muestra aleatoria realice pruebas de conteo físico en un periodo especifico del año pasado | | | 4. Revise analíticamente el acta de inventario de la toma física al cierre del ejercicio y verifique los ajustes con kardex de almacén y contabilidad. | | | 5. Confirmar que los equipos de recuento cubren sistemáticamente las áreas asignadas a fin de asegurar una cobertura completa, sin superponer áreas o realizar recuentos por duplicado. | | | 6. Asegurarse que los movimientos físicos sean tratados por los grupos de recuento de forma tal que se eviten los recuentos por duplicado o exclusiones. | | | 7. Asegurarse que los equipos de recuento identifican existencias aparentemente obsoletas, excesivas, de poco movimiento o daños para su posterior revisión. | | | 8. Asegurarse que las existencias en consignación o los materiales previamente dados de baja sean omitidos del recuento. | | | 9. Identificar los ítems aparentemente obsoletos (relacionar y cuantificar) | | | 10. Documentar en papeles de trabajo el total de inven­tario contado y conciliar con registros contables para determinar las diferencias y efectuar los respectivos análisis y ajustes con el cliente. | | | 11. Efectuar una selección de 10 Ítems del inventario verificando: a) Que el costo unitario del ítem seleccionado corresponde al promedio de las últimas compras. b) Que las salidas de inventario del ítem seleccionado han sido costeadas con el costo unitario promedio correspondiente | | | 12. Efectúe una revisión analítica del movimiento de inventarios, identificando partidas significativas o inusuales | | | 13. Verifique la conciliación del saldo de inventarios del periodo especifico del año pasado entre almacén y registros contables | | | 14. Verifiqué con corte 31 de diciembre del año anterior, el procedimiento utilizado por la compañía para determinar el valor neto de realización de sus inventarios, teniendo en cuenta que estos queden valuados al costo más bajo. (Ver última orden de compra de los materiales y repuestos). | | | 1. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar el número de documento (verificar secuencia numérica ) | | | 2. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar la fecha del documento | | | 3. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar Proveedor y/o cliente | | | 4. Para las notas de recepción y de despachos anteriores y posteriores al recuento, relacionar los 5 últimos documentos a la fecha del inventario y 5 primeros documentos y registrar el valor | | | 5.Seleccionar el ítem más significativo de cada documento y verificar su registro en inventarios (entrada y/o salida) y su contabilización en el período correspondiente. | | | 6. En caso de que existan mercancías en tránsito verifique los conocimientos de embarque. | | | 7. Mediante memorando, exprese una conclusión sobre el resultado del trabajo realizado. | | | 8. Verifique que existe provisión de aquellos inventarios que se encuentran obsoletos o de lento movimiento. (razonabilidad de saldo de provisión). | |