====COSTO DE VENTAS==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| COSTO DE VENTAS ]] =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:40_91-94_costo_de_ventas.xlsx|FORMATOS 91-94 COSTO DE VENTAS }}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 91 **Analítica** * Formato 92 **Integridad** * Formato 93 **Muestra** * Formato 94 **Corte de transacciones** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== ===PROCEDIMIENTOS ANÁLITICOS=== {{dolist>&user=procedimientos_analiticos }} ===COMPOSICION DE COSTO DE VENTAS=== {{dolist>&user=composicion_de_costo_de_ventas }} ===COSTO DE VENTAS - INTEGRIDAD=== {{dolist>&user=costo_de_ventas1 }} {{dolist>&user=costo_de_ventas_integridad }} ===COSTO DE VENTAS - EXISTENCIA Y PRECISION=== {{dolist>&user=costo_de_ventas_existencia_y_precision }} ===TRANSACCIONES NO MONETARIAS=== {{dolist>&user=transacciones_no_monetarias }} ===DIARIO DE COMPRAS=== {{dolist>&user=diario_de_compras }} ===COMPRAS CORTE=== {{dolist>&user=compras_corte }} ===COMPONENTES Y PARTES RELACIONADAS=== {{dolist>&user=componentes_y_partes_relacionadas }} ===CONVERSIÓN=== {{dolist>&user=conversion }} ===POLITICAS CONTABLES=== {{dolist>&user=politicas_contables }} ===PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN=== {{dolist>&user=presentacion_y_revelacion }} ===SESGO DE LA ADMINISTRACIÓN=== {{dolist>&user=sesgo_de_la_administracion }} ===TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA=== {{dolist>&user=terminacion_del_plan_de_auditoria }} |{{tag>programas:COSTO_DE_VENTAS}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable(1): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Desarrollar y documentar expectativas para el costo de ventas al cierre del ejercicio con base a los factores de riesgo identificados y a otra información obtenida a partir del entendimiento de la entidad. | | | Aseveración aplicable(2): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Documentar los cambios significativos que afecten la composición del costo de ventas o las prácticas de la gerencia Considerando los nuevos productos o servicios. | | | 2. Documentar los cambios significativos que afecten la composición del costo de ventas o las prácticas de la gerencia Considerando los Cambios significativos en las líneas de productos. | | | 3. Documentar los cambios significativos que afecten la composición del costo de ventas o las prácticas de la gerencia Considerando la discontinuidad de productos o servicios. | | | 4. Documentar los cambios significativos que afecten la composición del costo de ventas o las prácticas de la gerencia Considerando los Cambios en los precios de comoditas, en las cotizaciones, en la economía y en los competidores. | | | 5. DDocumentar los cambios significativos que afecten la composición del costo de ventas o las prácticas de la gerencia Considerando la Información obtenida en la auditoría de otras áreas. | | | Aseveración aplicable(3): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Consultar al personal responsable o familiarizado con los costos de ventas, las compras y el inventario si tiene conocimiento sobre alguna compra o inventario no registrado, faltante o sobrestimado. Documentar los resultados de estas consultas, incluyendo los nombres de las personas con las que se habló y la fecha. | | | 2. Seleccionar una muestra de documentos de envío/recepción u órdenes de compra, etc. | | | 3. Conciliar los documentos con las facturas y verificar el registro de facturas para asegurarse de que todos los bienes recibidos hayan sido registrados. (Coordinar el trabajo con los documentos de despachos obtenidos durante la observación del inventario.) | | | 4. Evaluar la posibilidad de una declaración material incorrecta (por fraude o error) como resultado de compras no registradas. Considerar la información obtenida al realizar los Pasos 1 y 2 anteriores, los riesgos relevantes del negocio o de fraudes identificados y las deficiencias en el ambiente de control. | | | 5. Si se puede presentarse una declaración material incorrecta, diseñar y ejecutar otros procedimientos de auditoría (tales como procedimientos sustantivos - ampliados) para reducir el riesgo de declaración incorrecta a un nivel aceptable. Si no es posible ejecutar procedimientos adicionales, considerar si es necesario modificar la opinión de la auditoría. | | | Aseveración aplicable(4): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Revisar la pertinencia de las políticas contables en relación con el costo de las mercancías vendidas y documentar cualquier cambio producido al aplicar estas políticas en ejercicios anteriores. | | | 2. Seleccionar todas las operaciones grandes o inusuales durante el ejercicio más una muestra de compras del diario de compras. | | | 3. Conciliar los detalles con la documentación de respaldo como las notas de embalaje, las facturas o los pagos, etc. | | | 4. Conciliar los precios abonados por las facturas de compra seleccionadas con las órdenes de compra u otra autorización para la adquisición de bienes o servicios. | | | 5. Si se utiliza un costeo estándar, considerar la ampliación del análisis de costo realizado en la sección del inventario. | | | Aseveración aplicable(5): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Consultar a la gerencia y revisar la documentación en relación con la existencia de operaciones no monetarias o intercambios (trueques) y evaluar el impacto sobre los estados financieros. Documentar los resultados de estas consultas, incluyendo los nombres de las personas con las que se habló y la fecha. | | | Aseveración aplicable(6): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Analizar el diario de compras del ejercicio para elementos grandes o inusuales y estimar la pertinencia de tales elementos. Coordinar su trabajo con los procedimientos de auditoría ejecutados sobre los asientos del diario. | | | Aseveración aplicable(7): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Documentar: Los procedimientos de corte de la entidad para compras. | | | 2. Documentar: Procedimientos de auditoría ejecutados para asegurarse de que las operaciones son registradas en el período apropiado. Considerar el trabajo de auditoría realizado en otras áreas relacionadas con el inventario o con los cortes de compras (cuentas por pagar, inventario). | | | Aseveración aplicable(8): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Documentar las operaciones con empresas del grupo u otras partes relacionadas. Asegurarse de que todas las compras por parte de empresas del grupo y partes relacionadas hayan sido identificadas. | | | Aseveración aplicable(9): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las operaciones registradas en moneda extranjera hayan sido convertidas utilizando la Tasa Representativa del Mercado (TRM) adecuada. | | | Aseveración aplicable(10): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente. | | | Aseveración aplicable(11): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las revelaciones relevantes requeridas por las Normas Internacionales de Información Financiera apropiadas. | | | Aseveración aplicable(12): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Determine si en la entidad se puede presentar algún tipo de sesgo por parte de la administración relacionado con las obligaciones financieras en cuanto a errores en la estimación de intereses, posibles conflictos de intereses, ocultamiento de información relevante, etc. | | | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría. | | | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes. | | | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados, evaluados y fueron tratados mediante los procedimientos adecuados | | ~~DISCUSSION~~