====PATRIMONIO==== ~~CLOSETOC~~ [[{:boton2:titulo10.png}| PATRIMONIO ]] =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:38_77-78_patrimonio.xlsx|FORMATOS 77-78 PATRIMONIO }}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 77 **Patrimonio** * Formato 78 **Actas asamblea** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== ===PROCEDIMIENTOS ANALITICOS=== {{dolist>&user=procedimientos_analiticos}} ===OPERACIONES DE CUENTAS DE CAPITAL=== {{dolist>&user=operaciones_de_cuentas2}} {{dolist>&user=operaciones_de_cuentas_de_capital}} ===ACTA DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS O JUNTA DE SOCIOS=== {{dolist>&user=acta_de_la_asamblea_de_accionistas_o_junta_de_socios}} ===DIVIDENDOS=== {{dolist>&user=dividendos}} ===DIVIDENDOS=== {{dolist>&user=dividendos}} ===EXISTENCIA DE CUENTAS POR PAGAR Exactitud=== {{dolist>&user=existencia_de_cuentas_por_pagar_exactitud}} ===CORTE=== {{dolist>&user=corte}} ===POLITICAS CONTABLES=== {{dolist>&user=politicas_contables}} ===PRESENTACION Y REVELACION=== {{dolist>&user=presentacion_y_revelacion}} ===TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA=== {{dolist>&user=terminacion_del_plan_de_auditoria}} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== ===PROCEDIMIENTOS ANALITICOS=== {{dolist>&status=DONE&user=procedimientos_analiticos}} ===OPERACIONES DE CUENTAS DE CAPITAL=== {{dolist>&status=DONE&user=operaciones_de_cuentas2}} {{dolist>&status=DONE&user=operaciones_de_cuentas_de_capital}} ===ACTA DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS O JUNTA DE SOCIOS=== {{dolist>&status=DONE&user=acta_de_la_asamblea_de_accionistas_o_junta_de_socios}} ===DIVIDENDOS=== {{dolist>&status=DONE&user=dividendos}} ===DIVIDENDOS=== {{dolist>&status=DONE&user=dividendos}} ===EXISTENCIA DE CUENTAS POR PAGAR Exactitud=== {{dolist>&status=DONE&user=existencia_de_cuentas_por_pagar_exactitud}} ===CORTE=== {{dolist>&status=DONE&user=corte}} ===POLITICAS CONTABLES=== {{dolist>&status=DONE&user=politicas_contables}} ===PRESENTACION Y REVELACION=== {{dolist>&status=DONE&user=presentacion_y_revelacion}} ===TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA=== {{dolist>&status=DONE&user=terminacion_del_plan_de_auditoria}} |{{tag>programas:PATRIMONIO}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable(1): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Desarrollar y documentar expectativas para el saldo de las cuentas del patrimonio al cierre del ejercicio con base a los factores de riesgo identificados y a la información obtenida a partir del entendimiento de la entidad. | | | 2. Investigar cambios y tendencias significativas en el patrimonio de los socios comparado con los ejercicios anteriores (general). | | | 3. Investigar cambios y tendencias significativas en la composición del patrimonio de los socios (patrimonio, retiros, capitalizaciones, ganancia/pérdida neta, etc.) comparado con el ejercicio anterior. | | | 4. A partir de la Investigación de cambios y tendencias significativas en el patrimonio de los socios y la composición del patrimonio de los socios compare el capital accionario. | | | 5. A partir de la Investigación de cambios y tendencias significativas en el patrimonio de los socios y la composición del patrimonio de los socios compare contra la Composición del capital accionario (acciones comunes, acciones preferidas, etc.) | | | 6. A partir de la Investigación de cambios y tendencias significativas en el patrimonio de los socios y la composición del patrimonio de los socios compare con los Dividendos comparados | | | 7. A partir de la Investigación de cambios y tendencias significativas en el patrimonio de los socios y la composición del patrimonio de los socios compare con la Razón de deuda a capital (y otros índices apropiados) comparado con los últimos tres ejercicios. | | | Aseveración aplicable(2): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Obtener un listado de operaciones de cuentas de capital para el ejercicio y Comprobar la exactitud de asuntos administrativos y conciliar los saldos iniciales y finales con los registros contables y con los papeles de trabajo de la auditoría del ejercicio anterior. | | | 2. Obtener un listado de operaciones de cuentas de capital para el ejercicio y Conciliar los cambios en el patrimonio (retiros, capitalizaciones, etc.) durante el ejercicio con la documentación de respaldo (ej. contratos, cobros y pagos, actas de reuniones, etc.) y documentar las explicaciones para las operaciones del patrimonio (cuando no resulten claras). | | | 3. Obtener un listado de operaciones de cuentas de capital para el ejercicio y Asegurarse de que las operaciones de capital (nuevos socios, retiros, etc.) hayan sido reflejadas de manera apropiada de acuerdo con el contrato de la sociedad y registradas en la cámara de comercio y examinar la documentación de respaldo según se considere apropiado. | | | 4. Obtener un listado de operaciones de cuentas de capital para el ejercicio y Examinar las actas de las reuniones de junta directiva y asamblea de socios o accionistas para asegurarse de que las operaciones sean autorizadas. | | | 5. Obtener un listado de operaciones de cuentas de capital para el ejercicio y asegurase de que las operaciones coincidan con los contratos, actas de sociedad y estatutos. Considerando las distribuciones de las utilidades, Nivel de retiros y Contribuciones o capitalizaciones requeridas. | | | 6. Asegurarse de que las utilidades netas del ejercicio sean asignadas de conformidad con los porcentajes establecidos en los estatutos y/o libro de accionistas. | | | Aseveración aplicable(3): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de contar con el acta más reciente incluyendo cualquier enmienda u otros acuerdos en el archivo permanente. | | | Aseveración aplicable(4): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Cuando los dividendos hayan sido pagados o deban ser pagados. Deben Asegurarse de que los dividendos hayan sido pagados a los accionistas en forma oportuna cuando fueron declarados. | | | 2. Cuando los dividendos hayan sido pagados o deban ser pagados. Asegurarse de que los dividendos pagados concuerden con las declaraciones de dividendos. | | | 3. Cuando los dividendos hayan sido pagados o deban ser pagados. Verificar los dividendos pagados con la documentación de respaldo. | | | 4. Para acciones con dividendos acumulativos o acciones preferenciales. Si no fueron declarados o pagados dividendos para acciones preferenciales, asegurarse de que los dividendos pendientes sean revelados de conformidad con las normas internacionales de información financiera aplicable. | | | 5. Para acciones con dividendos acumulativos o acciones preferenciales: Se debe revisar la razonabilidad de los dividendos de las acciones preferenciales y los cálculos para determinarlos. | | | Aseveración aplicable(5): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Cantidad de acciones autorizadas. | | | 2. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Valor nominal de las acciones. | | | 3. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Valores de rescate o liquidación | | | 4. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Porcentaje de dividendos. | | | 5. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Dividendos por pagar atrasados. | | | 6. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Derechos con prioridad para los dividendos en liquidación. | | | 7. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Derechos de acumulación o no acumulación de dividendos. | | | 8. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Privilegios de participación y conversión | | | 9. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Derecho a voto. | | | 10. Actualizar la información relacionada con el capital de la entidad: Otra información pertinente. | | | Aseveración aplicable(6): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Determinar si las operaciones patrimoniales de los socios han sido registradas en el período contable apropiado. | | | Aseveración aplicable(7): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente. | | | Aseveración aplicable(8): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las revelaciones relevantes requeridas por las Normas Internacionales de Información Financiera apropiadas. | | | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría | | | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes. | | | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados y evaluados. | | ~~DISCUSSION~~