==== PROGRAMA DE AUDITORÍA INVENTARIOS - MODELO 2 ==== | logo; ^ PROGRAMA DE AUDITORÍA INVENTARIOS - MODELO 2| INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 27 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | ===== OBJETIVOS ===== * Verificar los métodos de inventario de la empresa y así poder evaluar que el conteo de los bienes y los registros financieros realmente coinciden. * Comprobar que los inventarios están registrados correctamente en el período correspondiente. * Verificar la existencia de los inventarios y la propiedad de la Compañía sobre estos. * Verificar que los inventarios están adecuadamente valuados. * Cerciorarse de la consistencia en la aplicación de los métodos de valuación. * Determinar la existencia de gravámenes * Comprobar la revelación y su apropiada clasificación. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA === {{dolist>&status=UNDONE&user= procedimientos_de_auditoria }} {{dolist>&status=UNDONE&user= procedimientos_de_auditoria2 }} {{dolist>&status=UNDONE&user= procedimientos_de_auditoria3 }} === CONCLUSIONES === {{dolist>&status=UNDONE&user= conclusiones }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA === {{dolist>&status=DONE&user= procedimientos_de_auditoria }} {{dolist>&status=DONE&user= procedimientos_de_auditoria2 }} {{dolist>&status=DONE&user= procedimientos_de_auditoria3 }} === CONCLUSIONES === {{dolist>&status=DONE&user= conclusiones }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>NOMBRE: AUDITORIA_INVENTARIOS_MODELO_2}}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG27 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:07-1-2020}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1. Realizar pruebas de controles y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias. | | | 2. Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser punto para nuestra carta de recomendaciones. | | | 3. Plantear realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias. | | | 4. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios. | | | 5. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios. | | | 6. Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las óptimas. | | | 7. Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa. | | | 8. Verificar que los costos de adquisición solo incluyan los siguientes conceptos: a. Precio de compra (menos descuentos, reducciones y similares). b. Aranceles y otros impuestos no recuperables. c. Costos de transporte y almacenamiento. d. Otros costos directamente atribuibles a la adquisición de productos terminados, materiales y servicios. | | | 9. Verificar que los costos de transformación y producción solo incluyan los siguientes conceptos: a. Materiales incorporados. b. Mano de obra directa. c. Otros costos directos. d. Parte calculada de forma sistemática de costos indirectos fijos y variables | | | 10. Verificar que los otros costos incurridos solo incluyan los siguientes conceptos: a. Costos indirectos fijos y variables fuera de la producción. b. Costos de diseño de un producto especialmente para un cliente. | | | 11. Verificar que los costos de los inventarios no incluyan: a. Cantidades anormales de desperdicio, mano de obra u otros costos de producción. b. Costos de almacenamiento, a menos que sean necesarios en el proceso productivo. c. Costos indirectos de administración sin relación con las existencias. d. Costos de venta. | | | 12. Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes periódicamente. | | | 13. Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados. | | | 14. Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente, modificando los documentos que estén involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas correspondientes. | | | 15. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de los inventarios. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados. | | | 16. Comprobar si las partidas en inventario están consolidadas al costo o al valor neto realizable, al que sea más bajo, de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. | | | 17. Verificar si las existencias de los inventarios están recopilados, calculados, valuados uniformemente soportados y reflejados correctamente en los registros auxiliares. | | | 18. Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, y existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios al cierre del periodo anterior. | | | 19. Verificar que los listados de los inventarios están recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente, y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad de la Compañía. | | | 20. Verificar que las partidas excesivas, de poco movimiento o defectuosas deben estar reducidas a su valor neto realizable. | | | 21. Revisar las conciliaciones de inventario y verificar: a. Su exactitud matemática. b. Sus montos con las fuentes correspondientes. c. Extraer la información del módulo de Inventarios a la fecha de cierre. d. Extraer la información del módulo de Contabilidad a la fecha de cierre. e. Verificar la existencia y exactitud de las bases de datos Vs. datos incluidos en la conciliación preparada por el cliente. f. La razonabilidad de las partidas conciliatorias. g. Las partidas de conciliación inusuales y evaluar si se han registrado apropiadamente. h. Para aquellas partidas que tengan antigüedad superior a tres (3) meses, obtenga la justificación por parte del cliente. i. Determine la necesidad de efectuar ajustes contables. j. La adecuada segregación de funciones de las personas que intervienen en el procedimiento: Quien elabora, revisa y aprueba el procedimiento. | | | 22. Asistir a la toma física de inventarios programada por el cliente para fin de año y verificar: a. Que el monto del inventario contado corresponda a los registros contables; si existieron diferencias, asegúrese que éstas hayan sido ajustadas previa autorización por parte de los cargos asignados para esta labor según la directriz de la Compañía. b. Verificar el adecuado corte de documentos. c. Observar los procedimientos establecidos por la Compañía para efectuar los conteos físicos (instrucciones, registrar y controlar los resultados del conteo, etc.). d. Establecer la eficacia y efectividad de los procedimientos de control internos aplicados por la compañía para la conservación, protección y custodia del inventario propiedad de la compañía. e. Verificar que el personal asignado para la toma física está familiarizado con los productos a ser inventariados y que las medidas de control físico, y las de seguridad son suficientes y adecuadas. | | | 23. Seleccionar una muestra del inventario, y probar la valuación de los métodos utilizados por la Compañía, ya sea identificación específica, PEPS o promedio ponderado. | | | 24. Para los costos por inventarios en tránsito, revisar inicialmente la modalidad de importación, y luego validar si el monto registrado cumple con la definición de activo para la Compañía, es decir, que sea un recurso controlado por una entidad como resultado de sucesos pasados del que se espera obtener beneficios económicos futuros, y que se le hayan trasladado los riesgos de esos inventarios. | | | 1. Preparar un memorando que contenga las conclusiones a las que se ha llegado, y las recomendaciones del caso. | | | 2. Aclarar todas las observaciones encontradas en las pruebas arriba indicadas, discutir con el personal apropiado, indicando nombre, cargo, fecha de discusión de las observaciones. | |