==== AUDITORIA PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR - Modelo 2 ==== | logo; ^ AUDITORIA PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR - Modelo 2 | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 26 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | ===== OBJETIVOS ===== * Determinar la exactitud de las cuentas por pagar. Decidir si la valuación de las cuentas por pagar se ajusta a los requerimientos establecidos en las normas de información financiera. Verificar la exactitud de las cuentas por pagar. * Verificación de la autenticad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control. * Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen. * Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones validas, están determinadas adecuadamente y están reconocidos, descritos y clasificadas adecuadamente. =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA === {{dolist>&status=UNDONE&user= procedimiento_de_auditoria }} {{dolist>&status=UNDONE&user= procedimiento_de_auditoria2 }} === PRUEBAS DE SISTEMA === {{dolist>&status=UNDONE&user= pruebas_de_sistema }} === TRABAJOS DE LA AUDITORIA A REALIZAR === {{dolist>&status=UNDONE&user= trabajos_de_la_auditoria_a_realizar }} === CONCLUSIONES === {{dolist>&status=UNDONE&user= conclusiones }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA === {{dolist>&status=DONE&user= procedimiento_de_auditoria }} {{dolist>&status=DONE&user= procedimiento_de_auditoria2 }} === PRUEBAS DE SISTEMA === {{dolist>&status=DONE&user= pruebas_de_sistema }} === TRABAJOS DE LA UDITORIA A REALIZAR === {{dolist>&status=DONE&user= trabajos_de_la_auditoria_a_realizar }} === CONCLUSIONES === {{dolist>&status=DONE&user= conclusiones }} ~~DISCUSSION~~ |{{tag>NOMBRE AUDITORIA_PROVEEDORES_Y_CUENTAS_POR_PAGAR_-_Modelo_2 }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG26 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:07-1-2020}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | 1.Obtener de la empresa una relación detallada de las cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. | | | 2. Obtener de la empresa una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance-bajo examen y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares. | | | 3. Seleccionar las partidas más representativas y revisar con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor. | | | 4. Verificar que, en las órdenes de compra, las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. | | | 5. Revisar la documentación sustentatoria de la factura respectiva: orden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados. | | | 6. Solicitar la confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas. | | | 7. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores. | | | 8. Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras. | | | 9. Verificar que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc. | | | 10. Verificar que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad. | | | 11. Verificar el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos establecidos. | | | 12. Obtener las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y acreedores. | | | 13. Verificar si las aseveraciones contables se aplican en las cuentas por pagar, especialmente aquéllas que se refieren a integridad, existencia y exactitud. | | | 14. Comprobar la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados. | | | 15. Revisar los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar. | | | 16. Revise el concepto de otras cuentas por pagar, en base a su naturaleza e importancia y compruebe su razonabilidad, documentación sustentatoria y su registro. | | | 17. Obtener información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados. | | | 18. Relacionar las cuentas por pagar con las operaciones realizadas por el área de abastecimiento respecto a remuneraciones, beneficios sociales y tributos pendientes de pago, así como algunas operaciones que se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no hayan sido contabilizados. | | | 1. Cruzar con el mayor general el análisis de las cuentas que confirman este rubro, verificar las sumas y referenciar en los papeles de trabajo. | | | 2. Obtener y revisar las cédulas del movimiento de la deuda a largo plazo (incluye intereses por devengar y devengados) con el propósito de determinar el corto y largo plazo. | | | 3. Separar los saldos más importantes de las cuentas con el fin de realizar el análisis de la comprobación de las mismas. | | | 4. Realizar la circularización de saldos y con las respuestas efectuar la comparación con el saldo confirmado por el proveedor, con el saldo de libros. | | | 5. Para aquellos saldos que difieren efectuar lo siguiente: a. Revisar la documentación sustentatoria de la obligación. b. Verificar que el bien adquirido haya ingresado al almacén. c. Verificar la aprobación de la transacción. d. Verificar que el servicio se haya recibido. | | | 6. Examinar contratos de obras ejecutadas por el municipio y evaluar el cumplimiento de los mismos. | | | 7. Obtener y revisar el detalle de los activos otorgados en prenda. | | | 8. Revisar el cálculo de intereses y cruzar con gastos del año y con cargas diferidas. | | | 9. Determinar saldos compensatorios y tasa de interés efectivo. | | | 10. Revisar eventos posteriores (pagos) a la fecha de los estados financieros. | | | 1. Realizar acciones de verificación de saldos seleccionando muestras de principales proveedores y acreedores a fin de circularizar cartas de confirmación de saldos, a fin de conciliar, investigar y aclarar diferencias. | | | 2. Comprobar la razonabilidad de los saldos y detectar la existencia de pasivos no registrado. | | | 3. Revisar los procedimientos de contabilidad y de control internos establecidos para controlar las operaciones de la entidad respecto a las cuentas por pagar. | | | 4. Obtener informes y reportes de análisis de las cuentas por pagar, realizando comprobaciones aritméticas conciliándolas con los mayores auxiliares y con el saldo del libro mayor. | | | 5. Verificar la correcta contabilización de las cuentas por pagar en moneda extranjera, así como de las diferencias de cambio no realizadas. | | | 6. Revisar otras cuentas por pagar en base a su naturaleza e importancia y verificar su razonabilidad, documentación sustentatoria y registro adecuado. | | | 7. Obtener información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados. | | | 9. Relacionar las cuentas por pagar con las transacciones realizadas por el área de abastecimiento respecto a pasivos existentes y con el área de personal con respecto a remuneraciones, beneficios sociales y tributos por pagar, así como algunas operaciones que se hayan realizado en fecha posterior al cierre del ejercicio. | | | 10. Concluir con el trabajo realizado y preparar la relación de conclusiones y hallazgos. | | | 1. Preparar un memorando que contenga las conclusiones a las que se ha llegado, y las recomendaciones del caso. | | | 2. Aclarar todas las observaciones encontradas en las pruebas arriba indicadas, discutir con el personal apropiado, indicando nombre, cargo, fecha de discusión de las observaciones. | |