==== OTROS ASUNTOS==== | logo; ^ OTROS ASUNTOS | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 46 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:46_120-122_otros_asuntos.xlsx|FORMATOS 120-122 OTROS ASUNTOS }}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 120 **Eventos subsecuentes** * Formato 121 **Re-expresión de estados financieros Parte No.1** * Formato 122 **Re-expresión de estados financieros Parte No.2** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === GENERALIDADES=== {{dolist>&status=UNDONE&user= generalidades0 }} {{dolist>&status=UNDONE&user= generalidades }} {{dolist>&status=UNDONE&user= generalidades2 }} === RE-EXPRESIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS=== {{dolist>&status=UNDONE&user= reexpresion_de_estados_financieros }} === DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN=== {{dolist>&status=UNDONE&user= declaraciones_de_la_administracion }} === POLÍTICAS CONTABLES=== {{dolist>&status=UNDONE&user= politicas_contables }} === PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN=== {{dolist>&status=UNDONE&user= presentacion_y_revelacion }} === SESGO DE LA ADMINISTRACIÓN=== {{dolist>&status=UNDONE&user= sesgo_de_la_administracion }} === TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA=== {{dolist>&status=UNDONE&user= terminacion_del_plan_de_auditoria }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === GENERALIDADES=== {{dolist>&status=DONE&user= generalidades0 }} {{dolist>&status=DONE&user= generalidades }} {{dolist>&status=DONE&user= generalidades2 }} === RE-EXPRESIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS=== {{dolist>&status=DONE&user= reexpresion_de_estados_financieros }} === DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN=== {{dolist>&status=DONE&user= declaraciones_de_la_administracion }} === POLÍTICAS CONTABLES=== {{dolist>&status=DONE&user= politicas_contables }} === PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN=== {{dolist>&status=DONE&user= presentacion_y_revelacion }} === SESGO DE LA ADMINISTRACIÓN=== {{dolist>&status=DONE&user= sesgo_de_la_administracion }} === TERMINACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA=== {{dolist>&status=DONE&user= terminacion_del_plan_de_auditoria }} |{{tag>NOMBRE OTROS_ASUNTOS }}| |{{tag>CÓDIGO: P01 PG 46 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:07-1-2020}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable(1): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1.En la preparación del Programa de Auditoría se debe usar juicio y discreción profesional. El Programa de Auditoría se debe adaptar a las circunstancias particulares del cliente para incluir los procedimientos específicos que se van a realizar, según los determine el equipo de trabajo. | | | 2. El objetivo es obtener evidencia de auditoría apropiada y suficiente de que todos los eventos ocurridos hasta la fecha de nuestro informe que puedan requerir ajuste o revelación en los estados financieros, han sido identificados y debidamente resueltos | | | 3. Identifique los eventos significativos potenciales programados para tener lugar cerca del fin del año, para considerarlos como eventos subsecuentes, teniendo en cuenta realizar entrevista con miembros claves y de Gerencia, sobre si han ocurrido eventos subsecuentes que puedan proporcionar evidencia de auditoría adicional para otros objetivos de auditoría o afectar a los estados financieros en general; | | | 4. Identifique los eventos significativos potenciales programados para tener lugar cerca del fin del año, para considerarlos como eventos subsecuentes, teniendo en cuenta comparar la información proporcionada por la gerencia para actualizar nuestro conocimiento del negocio de la entidad | | | 5. Identifique los eventos significativos potenciales programados para tener lugar cerca del fin del año, para considerarlos como eventos subsecuentes, teniendo en cuenta Realizar lectura de las actas de reuniones de los accionistas, la junta de directores y los comités de auditoría y ejecutivos, celebradas después de terminar el periodo, y preguntar sobre asuntos discutidos en las reuniones de los cuales todavía no están disponibles las actas | | | 6. Identifique los eventos significativos potenciales programados para tener lugar cerca del fin del año, para considerarlos como eventos subsecuentes, teniendo en cuenta Realizar lectura de los estados financieros internos más recientes de la entidad y, si se considera necesario y apropiado, los presupuestos, proyecciones del flujo de efectivo y otros informes gerenciales | | | 7. Identifique los eventos significativos potenciales programados para tener lugar cerca del fin del año, para considerarlos como eventos subsecuentes, teniendo en cuenta preguntar, o actualizar nuestras preguntas orales o escritas anteriores sobre litigios y reclamos, al asesor legal de la entidad. | | | 8. Identifique los eventos significativos potenciales programados para tener lugar cerca del fin del año, para considerarlos como eventos subsecuentes, teniendo en cuenta Ampliar los procedimientos de auditoría relacionados para obtener evidencia de auditoría suficiente, que demuestre que se han identificado todos los eventos ocurridos hasta la fecha de nuestro informe y que pueden requerir un ajuste o revelación en los estados financieros. | | | 9. Identifique los eventos significativos potenciales programados para tener lugar cerca del fin del año, para considerarlos como eventos subsecuentes, verificar entre las fechas del informe y de la emisión final de los estados financieros, indicando a la gerencia sobre cualesquiera hechos que puedan afectar significativamente los estados financieros, y considere si es necesario modificarlos | | | Aseveración aplicable(2): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Verificar la existencia de situaciones o eventos relacionados con cambios en políticas contables. | | | 2. Verificar la existencia de situaciones o eventos relacionados con errores materiales del reconocimiento de activos o pasivos | | | 3. Verificar la existencia de situaciones o eventos relacionados con omisiones de información relevante, o reclasificaciones que afecten el juicio y la comprensión de los estados financieros. Cambios en políticas contables y corrección de errores Tanto las NIIF completas como la NIIF para la PYMES establecen que un cambio en políticas contables, a menos que obedezca a modificaciones a las NI1F o a nuevos estándares y las disposiciones transitorias establezcan otra cosa, debe generar una aplicación retroactiva, afectando los estados financieros desde el periodo más antiguo presentado. | | | 4. En caso de materializar alguno de los anteriores casos, la Entidad debe evaluar y considerar la re-expresión de los Estados Financieros, acorde con las normas contables vigentes. | | | Aseveración aplicable(3): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | Obtener la Carta de Gerencia o Carta de Representación, en la que la entidad confirme el resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la entidad y en la que se confirmen sobre cualquier evento posterior al cierre contable, así como su adecuada revelación en los estados financieros. | | | Aseveración aplicable(4): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente de acuerdo con las Normas de Información Financieras utilizadas por la entidad. | | | Aseveración aplicable(5): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las revelaciones relevantes requeridas por el marco de informes financieros apropiado. | | | Aseveración aplicable(6): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Determine si en la entidad se puede presentar algún tipo de sesgo por parte de la administración relacionado con las cuentas por pagar en cuanto a errores en la estimación de intereses, posibles conflictos de intereses, ocultamiento de información relevante, etc. | | | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría. | | | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes. | | | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados y evaluados. | | ~~DISCUSSION~~