==== ACTIVOS INTANGIBLES ==== | logo; ^ ACTIVOS INTANGIBLES | INFORMACIÓN DOCUMENTAL | | ::: | ::: |CÓDIGO: P01 PG 32 | | ::: | ::: |VERSIÓN: 1 | | ::: | ::: |VIGENCIA: 7/1/2020 | =====FORMATOS APLICABLES===== **{{:operativo:32_48-50_activos_intangibles.xlsx|FORMATOS 48-50 ACTIVOS INTANGIBLES }}** Los formatos corresponden a los siguientes: * Formato 48 **Subsumarias** * Formato 49 **Derechos fiduciarios** * Formato 50 **Licencias** . =====RESUMEN DE GESTIÓN===== =====ACTIVIDADES PROGRAMADAS===== === PROCEDIMIENTOS ANALITICOS === {{dolist>&status=UNDONE&user= procedimientos_analiticos }} === LISTADOS === {{dolist>&status=UNDONE&user= listados }} {{dolist>&status=UNDONE&user= listados2 }} === DERECHOS FIDUCIARIOS ALTAS O BAJAS === {{dolist>&status=UNDONE&user= derechos_fiduciarios_altas_o_bajas }} === DETERIORO === {{dolist>&status=UNDONE&user= deterioro }} === DIFERENCIAS DE TIEMPO === {{dolist>&status=UNDONE&user= diferencias_de_tiempo }} === POLITICAS CONTABLES === {{dolist>&status=UNDONE&user= politicas_contables }} === PRESENTACION Y DIVULGACION === {{dolist>&status=UNDONE&user= presentacion_y_divulgacion }} === ESTIMACIONES === {{dolist>&status=UNDONE&user= estimaciones }} === SESGO DE LA ADMINISTRACION === {{dolist>&status=UNDONE&user= sesgo_de_la_administracion }} === EXPERTOS DESIGNADOS POR LA ENTIDAD === {{dolist>&status=UNDONE&user= expertos_designados_por_la_entidad }} === EVALUACION DEL TRABAJO DEL EXPERTO DESIGNADO POR LA ENTIDAD === {{dolist>&status=UNDONE&user= evaluacion_del_trabajo_del_experto_designado_por_la_entidad }} === TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA === {{dolist>&status=UNDONE&user= terminacion_del_plan_de_auditoria }} =====ACTIVIDADES EJECUTADAS===== === PROCEDIMIENTOS ANALITICOS === {{dolist>&status=DONE&user= procedimientos_analiticos }} === LISTADOS === {{dolist>&status=DONE&user= listados }} {{dolist>&status=DONE&user= listados }} === DERECHOS FIDUCIARIOS ALTAS O BAJAS === {{dolist>&status=DONE&user= derechos_fiduciarios_altas_o_bajas }} === DETERIORO === {{dolist>&status=DONE&user= deterioro }} === DIFERENCIAS DE TIEMPO === {{dolist>&status=DONE&user= diferencias_de_tiempo }} === POLITICAS CONTABLES === {{dolist>&status=DONE&user= politicas_contables }} === PRESENTACION Y DIVULGACION === {{dolist>&status=DONE&user= presentacion_y_divulgacion }} === ESTIMACIONES === {{dolist>&status=DONE&user= estimaciones }} === SESGO DE LA ADMINISTRACION === {{dolist>&status=DONE&user= sesgo_de_la_administracion }} === EXPERTOS DESIGNADOS POR LA ENTIDAD === {{dolist>&status=DONE&user= expertos_designados_por_la_entidad }} === EVALUACION DEL TRABAJO DEL EXPERTO DESIGNADO POR LA ENTIDAD === {{dolist>&status=DONE&user= evaluacion_del_trabajo_del_experto_designado_por_la_entidad }} === TERMINACION DEL PLAN DE AUDITORIA === {{dolist>&status=DONE&user= terminacion_del_plan_de_auditoria }} |{{tag>NOMBRE ACTIVOS_INTANGIBLES }}| |{{tag>CÓDIGO: PO1_PG32 }}| |{{tag>VERSIÓN:1}}| |{{tag>VIGENCIA:07-01-2020}}| ^ OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS ^ REFERENCIA A P/T - NOTA ^ | Aseveración aplicable(1): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Desarrollar y documentar expectativas para los saldos al cierre del ejercicio de activos intangibles y derechos fiduciarios y para las cuentas de gastos relacionadas en base a la información obtenida a partir del entendimiento de la entidad. Identificar cambios o tendencias significativas en: Composición de intangibles y derecho fiduciario, alta o baja de un negocio o cambios en el ambiente del negocio (por ej. nuevos competidores, nueva tecnología o nuevas condiciones económicas) y su impacto en el valor de los intangibles y derechos fiduciarios. | | | Aseveración aplicable(2): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Obtener una cédula de los intangibles y ejecutar lo siguiente: Asegurarse de que los saldos coincidan con los registros contables y con los papeles de trabajo de auditoría del ejercicio anterior. | | | 2. Obtener una cédula de los intangibles y verificar la precisión aritmética del esquema (altas, extensiones, amortización, etc.) | | | 3. Para los intangibles con una vida limitada, recalcular la amortización y revisar la pertinencia del método de amortización (de ser aplicable). | | | 4. Para los intangibles adquiridos durante el ejercicio, revisar los contratos de compra, las actas y los estados financieros para evaluar la razonabilidad del tratamiento contable y del período de amortizaciones seleccionado (de ser apropiado). | | | 5. Para los activos intangibles desarrollados internamente agregados durante el ejercicio, revisar la pertinencia de la capitalización de los costos en base a los requerimientos del marco de informes financieros, y verificar la propiedad de los costos significativos examinando la documentación de respaldo, las facturas, etc. | | | 6. Para los intangibles que hayan sido dados de baja o vendidos durante el ejercicio. Verificar la pérdida/ganancia por la baja y la divulgación de la nota relacionada con la baja. | | | 7. Consultar al personal responsable o familiarizado con los intangibles si tiene conocimiento de Cambios o hechos significativos que afectan las operaciones de las empresas o los activos subyacentes con los cuales se relacionan los intangibles. | | | 8. Consultar al personal responsable o familiarizado con los intangibles si tiene conocimiento de: Operaciones no registradas o con condiciones o términos inusuales. | | | Aseveración aplicable(3): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Si se adquiere o si se da de baja un derecho fiduciario durante el ejercicio, examinar los detalles de la adquisición/baja asegurándose de que la asignación del precio de compra a los activos y pasivos subyacentes sea razonable (y que esté en conformidad con las normas internacionales de información financiera) y volver a calcular el derecho fiduciario. | | | 2. Si se presenta un derecho fiduciario negativo, asegurarse de que el tratamiento contable se encuentre en conformidad con las normas internacionales de información financiera. | | | Aseveración aplicable(4): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Identificar toda circunstancia adversa que pudiese afectar el valor arrastrado de los intangibles o derecho fiduciario. | | | 2. Obtener los cálculos anuales de la entidad para los deterioros de activos o solicitar a la gerencia la preparación de dicha valuación. Considerar si el marco de informes financieros requiere que los flujos de efectivo descontados o no descontados se utilicen en la evaluación de deterioros. Una vez obtenido: Verificar la razonabilidad de las proyecciones del flujo de efectivo, las presunciones y la información usada en la preparación de la proyección | | | 3. Obtener los cálculos anuales de la entidad para los deterioros de activos o solicitar a la gerencia la preparación de dicha valuación. Considerar si el marco de informes financieros requiere que los flujos de efectivo descontados o no descontados se utilicen en la evaluación de deterioros. Una vez obtenido: Considerar la experiencia de la gerencia en proyecciones anteriores examinando el resultado de las estimaciones anteriores. Si se han experimentado variaciones significativas en el pasado, considerar la necesidad de ajustar el porcentaje de descuento o las proyecciones del flujo de efectivo | | | 4. Cuando los intangibles o derecho fiduciario sufran un deterioro: Asegurarse de que el activo haya sido reducido a su valor razonable o valor recuperable (en base al marco de información). | | | 5. Cuando los intangibles o derecho fiduciario sufran un deterioro: Revisar la asignación de perdidas por deterioro de los activos y pasivos subyacentes o su imputación al estado de resultados. | | | 6. Cuando los intangibles o derecho fiduciario sufran un deterioro: Verificar si la divulgación de la nota relacionada con el deterioro o reducción es apropiada. | | | Aseveración aplicable(5): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Si los métodos de amortización fiscal y contable son diferentes, considerar el impacto sobre los impuestos a la renta diferidos o futuros (en base al marco de informes financieros y a la política elegida). | | | Aseveración aplicable(6): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que las políticas contables de la entidad sean apropiadas y sean aplicadas en forma consistente. | | | Aseveración aplicable(7): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Asegurarse de que los estados financieros contengan todas las divulgaciones relevantes requeridas por el marco de informes financieros apropiado. | | | Aseveración aplicable(8): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Para esta área del estado financiero, identifique estimaciones, prestaciones, devengos, pagos anticipados y otras provisiones que se encuentren basadas más en técnicas de estimación, que en información concreta: Evaluar el rango potencial de los posibles resultados para el proceso de estimación del valor. | | | 2. Para esta área del estado financiero, identifique estimaciones, prestaciones, devengos, pagos anticipados y otras provisiones que se encuentren basadas más en técnicas de estimación, que en información concreta: Cuando la variación potencial del valor usado por la entidad para cuantificar el rubro excede el valor según se cuantificó en la documentación para la materialidad, complete la Hoja de trabajo - Estimaciones contables (incluyendo valor razonable) - Formulario y documente la evaluación de la estimación. | | | Aseveración aplicable(9): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Revisar la Hoja de trabajo - Sesgo de la administración - (o documento equivalente) relacionado a las provisiones, estimaciones, prestaciones y devengos realizados en períodos anteriores para esta área de los estados financieros y actualizar para los resultados obtenidos en el período actual. | | | 2. Considerar los resultados a la fecha por individuo y departamento para identificar cualquier indicio de sesgo en el cálculo de las provisiones, estimaciones, provisiones y devengamientos. | | | 3. Por referencia al individuo responsable de su cálculo y departamento agregar a la Hoja de trabajo - Sesgo de la administración. (o documento equivalente) provisiones, estimados, prestaciones y devengos relevantes a esta área del estado financiero derivado en este período que están por encima del umbral incluido en la documentación de materialidad. | | | 4. Evaluar la materialidad potencial de los efectos de cualquier sesgo identificado. | | | 5. Determinar las respuestas necesarias para los indicadores de sesgo, incluyendo la comunicación con los encargados de la dirección de la empresa y la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales. | | | Aseveración aplicable(10): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Cuando el trabajo de los expertos designados por la entidad es de importancia para esta área de los estados financieros de la auditoría: Determinar si la firma tiene la experiencia necesaria para evaluar su trabajo para fines de auditoría. | | | 2. Cuando el trabajo de los expertos designados por la entidad es de importancia para esta área de los estados financieros de la auditoría: Completar la Hoja de trabajo - Uso de expertos. | | | Aseveración aplicable(11): Integridad, Exactitud, Corte, Clasificación, Existencia, Derechos y obligaciones, Valuación, Clasificación y comprensibilidad, Exactitud y valuación. | | | 1. Cuando la firma tenga internamente pericia insuficiente para evaluar el trabajo de un experto designado por la entidad para esta área del estado financiero, entonces, para los asuntos que sean potencialmente significativos: Identificar y seleccionar por escrito a un experto para que actúe en nombre de la firma | | | 2. Cuando la firma tenga internamente pericia insuficiente para evaluar el trabajo de un experto designado por la entidad para esta área del estado financiero, entonces, para los asuntos que sean potencialmente significativos: Completar la Hoja de trabajo - Uso de expertos. | | | 3. Cuando la firma tenga internamente pericia insuficiente para evaluar el trabajo de un experto designado por la entidad para esta área del estado financiero, entonces, para los asuntos que sean potencialmente significativos: Considerar los hallazgos del experto de la firma y, donde difieran significativamente de aquellos de la entidad, obtener explicaciones para tal divergencia, evaluar las implicaciones y el alcance de las incertidumbres relacionadas. | | | 1. Se utilizó un nivel apropiado de escepticismo profesional en la evaluación de la evidencia obtenida para la auditoría | | | 2. Las declaraciones incorrectas identificadas (excepto aquellas consideradas triviales) han sido registradas en carta a la gerencia y/o planilla de ajustes. | | | 3. Los nuevos factores de riesgo identificados (y la revisión de las evaluaciones de los riesgos existentes) fueron documentados y evaluados. | | ~~DISCUSSION~~